Stamp Duty უცხოელი მყიდველებისთვის 2026 წელს: ზღვრები, 5%-იანი დანამატი და 2%-იანი არარეზიდენტის მოსაკრებელი
მყიდველი, რომელიც გაერთიანებული სამეფოს გარეთ ცხოვრობს და მსოფლიოს სხვა ნაწილში უკვე ფლობს სახლს, ლონდონის ბინაზე Stamp Duty Land Tax-ს, როგორც წესი, განაკვეთების სამი ფენით იხდის: სტანდარტული ზღვრები, 5%-იანი დანამატი ერთზე მეტი სახლის ფლობისთვის და 2%-იანი მოსაკრებელი არარეზიდენტობისთვის. ერთად აღებული, ფასის ნაწილი £125,000-მდე 7%-ით იბეგრება, ხოლო £1.5 მილიონის ზემოთ ნაწილი 19%-ით. £1 მილიონის ბინაზე ეს £113,750-ს შეადგენს, მაშინ როცა გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი, რომელიც პირველ და ერთადერთ სახლს ყიდულობს, £43,750-ს იხდის.
გადასახადს მყიდველი იხდის ადვოკატის (solicitor) მეშვეობით, შესყიდვის დასრულებისას. ის მხოლოდ ინგლისსა და ჩრდილოეთ ირლანდიაში მოქმედებს, შოტლანდიასა და უელსს საკუთარი გადასახადები აქვთ. ორი დეტალი მთავარ განაკვეთებზე მნიშვნელოვანია. 2%-ის დაბრუნება შეიძლება, თუ შესყიდვის პერიოდში გაერთიანებულ სამეფოში საკმარის დროს გაატარებთ, ხოლო ოფ-პლან ბინაზე მოქმედებს დასრულების დღეს არსებული განაკვეთები და არა დაჯავშნისას მოქმედი.
ქვემოთ ყველაფერი 2026 წლის ოქტომბრის მდგომარეობითაა, 2026 წლის 28 ოქტომბრის შემოდგომის ბიუჯეტამდე. თუ ბიუჯეტი Stamp Duty-ს შეცვლის, ეს ციფრებიც შეიცვლება და ამას აქვე აღვნიშნავთ.
2025 წლის 1 აპრილიდან მოქმედი ზღვრები
Stamp Duty ნაწილობრივი გადასახადია. თითოეული განაკვეთი მხოლოდ ფასის იმ ნაწილზე ვრცელდება, რომელიც მის ზღვარში ხვდება, დაახლოებით ისევე, როგორც საშემოსავლო გადასახადი. ქვემოთ მოცემული სტანდარტული ზღვრები 2025 წლის 1 აპრილიდან მოქმედებს, როცა 2022-2025 წლების დროებითი მაღალი ზღვრები ამოიწურა.
| ფასის ნაწილი | სტანდარტული განაკვეთი | ფლობს სხვა სახლს (+5%) | არარეზიდენტი, სხვა სახლის გარეშე (+2%) | არარეზიდენტი, რომელიც სხვა სახლს ფლობს (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| £125,000-მდე | 0% | 5% | 2% | 7% |
| £125,001-დან £250,000-მდე | 2% | 7% | 4% | 9% |
| £250,001-დან £925,000-მდე | 5% | 10% | 7% | 12% |
| £925,001-დან £1.5 მილიონამდე | 10% | 15% | 12% | 17% |
| £1.5 მილიონის ზემოთ | 12% | 17% | 14% | 19% |
უცხოელი მყიდველების უმეტესობა ბოლო სვეტში ხვდება. შემდეგი ორი ნაწილი ხსნის, რატომ.
5%-ით გაზრდილი განაკვეთები: რატომ იხდის მათ უცხოელი მყიდველების უმეტესობა
დამატებითი საცხოვრებლის გაზრდილი განაკვეთები ყოველ ზღვარს 5 პროცენტულ პუნქტს უმატებს, თუ შესყიდვის შემდეგ ერთზე მეტ საცხოვრებელ ქონებას ფლობთ. ეს ტესტი მსოფლიო მასშტაბისაა. HMRC ითვალისწინებს ძირითად უფლებას (major interest) მსოფლიოს ნებისმიერ წერტილში არსებულ საცხოვრებელზე, რომლის ღირებულებაც £40,000 ან მეტია, ამიტომ ბინამ დუბაიში ან საოჯახო სახლმა საზღვარგარეთ სხვაგან შეიძლება ის აამოქმედოს. დანამატი 3%-დან 5%-მდე გაიზარდა იმ შესყიდვებისთვის, რომელთა ძალაში შესვლის თარიღი 2024 წლის 31 ოქტომბერი ან მოგვიანებითაა.
ერთი მთავარი გამოსავალი არსებობს. თუ ლონდონის ბინა თქვენს მთავარ საცხოვრებელს ცვლის და ძველი 36 თვის განმავლობაში გაიყიდება, გაზრდილი განაკვეთები არ მოქმედებს. მყიდველს, რომელიც საზღვარგარეთ სახლს შეინარჩუნებს და ლონდონს მეორე ბაზად ან ინვესტიციად გამოიყენებს, ეს გათავისუფლება არ ეხმარება. პრაქტიკაში უცხოელი მყიდველების უმეტესობა 5%-ს იხდის.
2%-იანი არარეზიდენტის მოსაკრებელი და 183 დღის ტესტი
2021 წლის 1 აპრილიდან მყიდველები, რომლებიც გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტები არ არიან, ინგლისსა და ჩრდილოეთ ირლანდიაში შესყიდვებზე ყველა სხვა საცხოვრებელ განაკვეთს, მათ შორის 5%-ით გაზრდილს, დამატებით 2%-ს უმატებენ.
ამ მოსაკრებლისთვის რეზიდენტობის ტესტი დამოუკიდებელია და განსხვავდება რეზიდენტობის კანონისმიერი ტესტისგან (statutory residence test), რომელიც საშემოსავლო გადასახადისთვის გამოიყენება. ფიზიკური პირი Stamp Duty-ის მიზნებისთვის არარეზიდენტია, თუ შესყიდვამდე 12 თვის განმავლობაში გაერთიანებულ სამეფოში სულ მცირე 183 დღე არ ყოფილა. ერთობლივ შესყიდვებზე ორი წესი მოქმედებს, რომლებიც საპირისპირო მიმართულებით მუშაობს:
- თუ რამდენიმე ერთობლივი მყიდველიდან თუნდაც ერთი არარეზიდენტია, ყველა მათგანი არარეზიდენტად ითვლება;
- მაგრამ თუ ერთ-ერთი მეუღლე ან სამოქალაქო პარტნიორი გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტია, ორივე რეზიდენტად ითვლება, თუ ისინი დაშორებულები არ არიან ან მინდობილი მესაკუთრეების (trustees) სახით არ ყიდულობენ.
მაშასადამე, დაქორწინებულ წყვილს ან სამოქალაქო პარტნიორებს, რომელთაგან ერთი უკვე გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტია, ერთობლივ შესყიდვაზე 2%-ის თავიდან აცილება შეუძლიათ, ხოლო ორ მეგობარს ან ნათესავს, რომლებიც ერთად ყიდულობენ და რომელთაგან ერთი საზღვარგარეთ ცხოვრობს, არ შეუძლიათ.
2%-ის დაბრუნება
არარეზიდენტის მოსაკრებელი გადასახადის ერთადერთი ნაწილია, რომლის დაბრუნებაც შეიძლება. ფიზიკურ პირს, რომელიც გაერთიანებულ სამეფოში სულ მცირე 183 დღეს ატარებს ნებისმიერ უწყვეტ 365-დღიან პერიოდში, რომელიც ძალაში შესვლის თარიღამდე (ჩვეულებრივ დასრულებამდე) 364 დღით ადრე იწყება და მის შემდეგ 365 დღეში მთავრდება, შეუძლია 2% Stamp Duty-ის დეკლარაციის შესწორებით დაიბრუნოს. მოთხოვნა ძალაში შესვლის თარიღიდან ორი წლის განმავლობაში უნდა წარადგინოთ, და ის არ არის ხელმისაწვდომი, თუ რომელიმე მყიდველი კომპანიაა.
ეს მნიშვნელოვანია მყიდველებისთვის, რომლებიც დასრულების პერიოდში ლონდონში გადასვლას გეგმავენ, მაგალითად სამუშაოდ ან სასწავლებლად. ეს 5%-ით გაზრდილ განაკვეთებს არ ეხება, რადგან ისინი იმაზეა დამოკიდებული, რას ფლობთ, და არა იმაზე, სად ცხოვრობთ. გაერთიანებულ სამეფოში ამდენი დროის გატარებამ შეიძლება საშემოსავლო გადასახადისა და კაპიტალის ნამატის მიზნებისთვისაც რეზიდენტად გაქციოთ, ამიტომ სანამ დაბრუნების მიზნით ვიზიტს დაგეგმავთ, საგადასახადო კონსულტაცია მიიღეთ. უფრო ფართო სურათს ჩვენს გზამკვლევში უცხოელი მესაკუთრეების გადასახადების შესახებ განვიხილავთ.
რას შეადგენს ჯამი: გამოთვლის სამი მაგალითი
ცხრილი ზღვრებს შესყიდვის სამ ფასზე იყენებს. ეს არითმეტიკის საილუსტრაციო მაგალითებია და არა რომელიმე კონკრეტული ბინის ფასი ან შეთავაზება. რეალურ ციფრს თქვენი ადვოკატი გამოთვლის.
| ფასი | გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი, ერთადერთი სახლი | არარეზიდენტი, სხვა სახლის გარეშე | გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი, ფლობს სხვა სახლს | არარეზიდენტი, რომელიც სხვა სახლს ფლობს |
|---|---|---|---|---|
| £600,000 | £20,000 | £32,000 | £50,000 | £62,000 |
| £1,000,000 | £43,750 | £63,750 | £93,750 | £113,750 |
| £2,000,000 | £153,750 | £193,750 | £253,750 | £293,750 |
ავიღოთ £600,000-იანი შემთხვევა ბოლო სვეტში. პირველი £125,000 7%-ით იბეგრება (£8,750), შემდეგი £125,000 9%-ით (£11,250), დარჩენილი £350,000 კი 12%-ით (£42,000), ჯამში £62,000, ანუ ფასის 10%-ზე ოდნავ მეტი. £2 მილიონის ბინაზე იგივე მყიდველი ფასის თითქმის 15%-ს იხდის. პირველი სვეტი ითვალისწინებს მყიდველს, რომელიც პირველად მყიდველის შეღავათს არ ითხოვს. მას ქვემოთ განვიხილავთ.
Stamp Duty-ის ონლაინ კალკულატორი იმავე გამოთვლებს აკეთებს და გადასამოწმებლად სასარგებლოა, მაგრამ თქვენ იხდით იმ თანხას, რომელიც ადვოკატის დასრულების ანგარიშშია (completion statement).
შესყიდვა კომპანიის მეშვეობით
ზოგი მყიდველი ბინის კომპანიის მეშვეობით ფლობას განიხილავს. ერთი საცხოვრებელი ბინისთვის ეს Stamp Duty-ზე იშვიათად გეხმარებათ. როცა კომპანია ან სხვა არაფიზიკური პირი საცხოვრებელს £500,000-ზე მეტად ყიდულობს, 2024 წლის 31 ოქტომბრიდან გარიგებებზე მთელ ფასზე 17%-იანი ერთიანი განაკვეთი მოქმედებს, ნაცვლად წინანდელი 15%-ისა, და მას 2%-იანი არარეზიდენტის მოსაკრებელიც ემატება. £1 მილიონის ბინაზე ეს £190,000-ია.
17%-იანი განაკვეთიდან შეღავათები არსებობს, მაგალითად ქონების გაქირავების ბიზნესებისა და დეველოპერებისთვის. შეღავათის მოთხოვნის შემთხვევაშიც კომპანია 5%-ით გაზრდილ განაკვეთებს იხდის, ხოლო საჭიროების შემთხვევაში 2%-საც. კომპანია, რომელიც £500,000-ზე ძვირ საცხოვრებელს ფლობს, ასევე იხდის Annual Tax on Enveloped Dwellings-ს, 2026-2027 წელს წელიწადში £4,600-ს სახლზე, რომლის ღირებულებაც £500,000-დან £1 მილიონამდეა, თუ შეღავათი დეკლარაციით არ მოითხოვა. ამასთან, კომპანიის სტრუქტურა ლონდონის სახლს გაერთიანებული სამეფოს მემკვიდრეობის გადასახადიდან ვერ გამოიყვანს: 2017 წლის 6 აპრილიდან წილები კომპანიებში, რომლებიც გაერთიანებულ სამეფოში საცხოვრებელ ქონებას ფლობენ, მის ფარგლებშია. ნებისმიერი უცხოური კომპანია ასევე Register of Overseas Entities-ში უნდა იყოს რეგისტრირებული, სანამ მესაკუთრედ დარეგისტრირდება.
პირველად მყიდველის შეღავათი, ოფ-პლან ვადები და ბიუჯეტი
პირველად მყიდველის შეღავათი: ნუ დაეყრდნობით
2025 წლის 1 აპრილიდან პირველად მყიდველები £300,000-მდე 0%-ს იხდიან, ხოლო ნაწილზე £300,001-დან £500,000-მდე 5%-ს, და თუ ფასი £500,000-ს აღემატება, შეღავათი საერთოდ არ მოქმედებს. პირველად მყიდველს მსოფლიოში არსად არასოდეს უნდა ჰქონდეს შეძენილი ძირითადი უფლება საცხოვრებელზე. შეუძლია თუ არა არარეზიდენტს მისი მოთხოვნა, 2%-ის დამატებით, ცალსახა არ არის, ამიტომ სანამ მას დაეყრდნობით, ადვოკატს ჰკითხეთ. £500,000-იანი ზღვრის გამო ლონდონის ახალაშენებული ბინების უმეტესობა ისედაც ლიმიტს აღემატება. ჩვენ ბიუჯეტს ამ შეღავათზე არ ავაგებდით.
ოფ-პლანი: მოქმედებს დასრულების დღის განაკვეთები
ახალ მშენებლობაზე Stamp Duty-ის ძალაში შესვლის თარიღი, როგორც წესი, დასრულებაა. მოქმედებს იმ დღეს არსებული განაკვეთები და არა ის, რაც დაჯავშნის ან ხელშეკრულებების გაცვლის დროს მოქმედებდა. როცა 2024 წლის ოქტომბერში გაზრდილი განაკვეთები 3%-დან 5%-მდე გაიზარდა, გარდამავალი დაცვა მხოლოდ 2024 წლის 31 ოქტომბრამდე გაცვლილ ხელშეკრულებებს მოიცავდა. თუ დღეს ცვლით ხელშეკრულებას ბინაზე, რომელიც 2028 წელს უნდა დასრულდეს, გადაიხდით იმ განაკვეთებს, რაც 2028 წელს იქნება.
2026 წლის 28 ოქტომბრის ბიუჯეტი
ამ სტატიაში მოცემული ციფრები 2026 წლის ოქტომბრის მდგომარეობითაა, 2026 წლის 28 ოქტომბრის შემოდგომის ბიუჯეტამდე. 2026 წლის 19 ოქტომბრისთვის Stamp Duty-ში დაუყოვნებელი ცვლილებები მოსალოდნელი არ იყო, თუმცა მთავრობას ეს თავად არ განუცხადებია. ბიუჯეტის დღეს გამოცხადებულ ნებისმიერ ზომას ამოქმედებამდე მაინც კანონმდებლობა და დაწყების თარიღი დასჭირდება. განაკვეთები ბიუჯეტის შემდეგ და კიდევ ერთხელ დასრულებამდე გადაამოწმეთ.
ბიუჯეტის დაგეგმვამდე: რა უნდა შეამოწმოთ
- შესყიდვის დასრულების შემდეგ იფლობთ თუ არა მსოფლიოს ნებისმიერ წერტილში სხვა საცხოვრებელ ქონებას, რომლის ღირებულებაც £40,000 ან მეტია? თუ კი, ჩათვალეთ, რომ 5% მოქმედებს.
- გაატარეთ თუ არა დასრულებამდე 12 თვეში გაერთიანებულ სამეფოში 183 დღე ან მეტი და არის თუ არა თქვენი მეუღლე ან სამოქალაქო პარტნიორი გაერთიანებული სამეფოს რეზიდენტი?
- შეძლებთ თუ არა დაბრუნების პერიოდში გაერთიანებულ სამეფოში 183 დღის გატარებას და მიიღეთ თუ არა საგადასახადო კონსულტაცია იმაზე, როგორ იმოქმედებს ეს თქვენს საერთო საგადასახადო მდგომარეობაზე?
- ყიდულობთ საკუთარი სახელით თუ კომპანიის მეშვეობით და შეადარა თუ არა კონსულტანტმა ორივე ვარიანტი, ATED-ისა და მემკვიდრეობის გადასახადის ჩათვლით?
- ოფ-პლან ბინის შემთხვევაში გაითვალისწინეთ თუ არა ბიუჯეტში, რომ განაკვეთები დასრულებამდე შეიძლება შეიცვალოს?
- დაადასტურა თუ არა ადვოკატმა თანხა წერილობით და ჩაინიშნა თუ არა ორწლიანი ვადა, თუ 2%-ის დაბრუნებას აპირებთ?
Stamp Duty ყიდვის ხარჯებიდან მხოლოდ ერთ-ერთია. ჩვენი ნაბიჯ-ნაბიჯ გზამკვლევი საზღვარგარეთიდან ლონდონში ახალაშენებული ბინის ყიდვის შესახებ მას დეპოზიტებსა და იურიდიულ ხარჯებთან ერთად განიხილავს, ხოლო ჩვენი გზამკვლევი მიმდინარე ხარჯების შესახებ აღწერს, რა მოგელით ბინის ფლობის დაწყების შემდეგ. ლონდონის მიმდინარე სახლები ჩვენს ქონების გვერდზეა.
