ضريبة الدمغة على المشترين من الخارج في 2026: الشرائح والرسم الإضافي بنسبة 5% ورسم غير المقيمين بنسبة 2%
المشتري الذي يقيم خارج المملكة المتحدة ويملك بالفعل مسكنًا في مكان آخر من العالم سيدفع عادة ضريبة الدمغة على الأراضي (Stamp Duty Land Tax) على شقة في لندن بثلاث طبقات من النسب: الشرائح القياسية، ورسم إضافي بنسبة 5% لامتلاك أكثر من مسكن، ورسم بنسبة 2% لكونه غير مقيم. وحين تتراكم هذه الطبقات، تخضع شريحة السعر حتى £125,000 لضريبة بنسبة 7%، والشريحة التي تتجاوز £1.5 مليون لنسبة 19%. ففي شقة قيمتها £1 مليون يبلغ ذلك £113,750، مقابل £43,750 لمقيم في المملكة المتحدة يشتري أول مسكن له ووحيده.
يدفع المشتري الضريبة، عبر المحامي، عند إتمام الصفقة. وهي تُطبق في إنجلترا وإيرلندا الشمالية فقط، إذ لكل من اسكتلندا وويلز ضرائبها الخاصة. وهناك تفصيلان أهم من النسب المعلنة. فنسبة 2% يمكن استردادها إذا قضيت وقتًا كافيًا في المملكة المتحدة في الفترة المحيطة بالشراء، وفي الشقة المشتراة على الخارطة تُطبق النسب السارية عند الإتمام لا عند الحجز.
كل ما يلي كما هو في أكتوبر 2026، قبل ميزانية الخريف في 28 أكتوبر 2026. فإذا غيّرت الميزانية ضريبة الدمغة، تتغير هذه الأرقام معها، وسننوه بذلك هنا.
الشرائح السارية منذ 1 أبريل 2025
ضريبة الدمغة ضريبة شرائح. فكل نسبة تُطبق فقط على الجزء من السعر الذي يقع ضمن شريحتها، على غرار ضريبة الدخل. والشرائح القياسية أدناه سارية منذ 1 أبريل 2025، حين انتهت الحدود المرتفعة المؤقتة التي طُبقت من 2022 إلى 2025.
| شريحة السعر | النسبة القياسية | يملك مسكنًا آخر (+5%) | غير مقيم، لا يملك مسكنًا آخر (+2%) | غير مقيم ويملك مسكنًا آخر (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| حتى £125,000 | 0% | 5% | 2% | 7% |
| من £125,001 إلى £250,000 | 2% | 7% | 4% | 9% |
| من £250,001 إلى £925,000 | 5% | 10% | 7% | 12% |
| من £925,001 إلى £1.5 مليون | 10% | 15% | 12% | 17% |
| أكثر من £1.5 مليون | 12% | 17% | 14% | 19% |
العمود الأخير هو حيث ينتهي معظم المشترين من الخارج. ويشرح القسمان التاليان السبب.
النسب المرتفعة بزيادة 5%: لماذا يدفعها معظم المشترين من الخارج
تضيف النسب المرتفعة على المساكن الإضافية 5 نقاط مئوية إلى كل شريحة إذا كنت ستملك، بعد الشراء، أكثر من عقار سكني واحد. والاختبار يشمل العالم كله. فـ HMRC تحتسب أي حصة رئيسية في مسكن في أي مكان من العالم تبلغ قيمتها £40,000 أو أكثر، لذا فإن شقة في دبي أو منزلًا عائليًا في بلد آخر خارج المملكة المتحدة قد يكفي لتطبيقها. وقد ارتفع هذا الرسم الإضافي من 3% إلى 5% على المشتريات التي يقع تاريخ نفاذها في 31 أكتوبر 2024 أو بعده.
وهناك مخرج رئيسي واحد. فإذا حلت شقة لندن محل مسكنك الرئيسي وبيع المسكن القديم خلال 36 شهرًا، لا تُطبق النسب المرتفعة. أما المشتري الذي سيحتفظ بمسكن في الخارج ويستخدم لندن قاعدة ثانية أو استثمارًا، فهذا الإعفاء لا يفيده. وعمليًا يدفع معظم المشترين من الخارج نسبة 5%.
رسم غير المقيمين بنسبة 2% واختبار الأيام الـ183
منذ 1 أبريل 2021 يدفع المشترون غير المقيمين في المملكة المتحدة 2% إضافية فوق جميع النسب السكنية الأخرى، بما فيها النسب المرتفعة بزيادة 5%، على المشتريات في إنجلترا وإيرلندا الشمالية.
واختبار الإقامة لهذا الرسم اختبار قائم بذاته، منفصل عن اختبار الإقامة القانوني (statutory residence test) المستخدم لضريبة الدخل. فالفرد يُعد غير مقيم في المملكة المتحدة لأغراض ضريبة الدمغة إذا لم يكن موجودًا فيها 183 يومًا على الأقل خلال الأشهر الاثني عشر السابقة للشراء. وتخضع المشتريات المشتركة لقاعدتين تعملان في اتجاهين متعاكسين:
- إذا كان أي واحد من عدة مشترين مشتركين غير مقيم، يُعامل الجميع على أنهم غير مقيمين؛
- لكن إذا كان أحد الزوجين أو الشريكين المدنيين مقيمًا في المملكة المتحدة، يُعامل كلاهما على أنهما مقيمان، ما لم يكونا منفصلين أو يشتريان بصفتهما أمينين على صندوق ائتماني.
لذا يستطيع الزوجان أو الشريكان المدنيان اللذان يقيم أحدهما بالفعل في المملكة المتحدة تجنب نسبة 2% في الشراء المشترك، بينما لا يستطيع ذلك صديقان أو قريبان يشتريان معًا ويقيم أحدهما في الخارج.
استرداد نسبة 2%
رسم غير المقيمين هو الجزء الوحيد من الفاتورة الذي يمكنك عكسه. فالفرد الذي يقضي 183 يومًا على الأقل في المملكة المتحدة خلال أي فترة متصلة مدتها 365 يومًا، تمتد من 364 يومًا قبل تاريخ النفاذ إلى 365 يومًا بعده، وهو عادة تاريخ الإتمام، يمكنه استرداد نسبة 2% بتعديل إقرار ضريبة الدمغة. ويجب تقديم المطالبة خلال سنتين من تاريخ النفاذ، ولا تتاح إذا كان أي من المشترين شركة.
وهذا مهم للمشترين الذين يخططون للانتقال إلى لندن، للعمل أو الدراسة مثلًا، في وقت قريب من الإتمام. لكنه لا يمس النسب المرتفعة بزيادة 5%، التي تتوقف على ما تملكه لا على مكان إقامتك. كما أن قضاء هذا القدر من الوقت في المملكة المتحدة قد يجعلك مقيمًا فيها لأغراض ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية، فاحصل على استشارة ضريبية قبل أن تخطط لإقامة بهدف الاسترداد. ونتناول الصورة الأشمل في دليلنا حول الضرائب على الملاك من الخارج.
كم يبلغ المجموع: ثلاثة أمثلة محسوبة
يطبق الجدول الشرائح على ثلاثة أسعار شراء. وهي أمثلة توضح طريقة الحساب، وليست أسعار شقة بعينها ولا عرض أسعار. والمحامي هو من يحسب الرقم الفعلي.
| السعر | مقيم في المملكة المتحدة، مسكنه الوحيد | غير مقيم، لا يملك مسكنًا آخر | مقيم في المملكة المتحدة، يملك مسكنًا آخر | غير مقيم ويملك مسكنًا آخر |
|---|---|---|---|---|
| £600,000 | £20,000 | £32,000 | £50,000 | £62,000 |
| £1,000,000 | £43,750 | £63,750 | £93,750 | £113,750 |
| £2,000,000 | £153,750 | £193,750 | £253,750 | £293,750 |
خذ حالة £600,000 في العمود الأخير. أول £125,000 تخضع لنسبة 7% (£8,750)، والـ£125,000 التالية لنسبة 9% (£11,250)، والـ£350,000 المتبقية لنسبة 12% (£42,000)، فيكون المجموع £62,000، أي ما يزيد قليلًا على 10% من السعر. وفي الشقة التي قيمتها £2 مليون يدفع المشتري نفسه ما يقارب 15% من السعر. ويفترض العمود الأول مشتريًا لا يطالب بإعفاء المشتري لأول مرة، الذي نتناوله أدناه.
وحاسبة ضريبة الدمغة على الإنترنت تجري الحسابات نفسها، وهي مفيدة للتحقق، لكن الرقم الوارد في كشف الإتمام الذي يعده محاميك هو ما تدفعه فعلًا.
الشراء عبر شركة
يفكر بعض المشترين في امتلاك الشقة عبر شركة. لكن في حالة شقة سكنية واحدة نادرًا ما يفيد ذلك في ضريبة الدمغة. فحين تشتري شركة أو أي شخص غير طبيعي مسكنًا بأكثر من £500,000، تُطبق نسبة ثابتة قدرها 17% على السعر كاملًا في المعاملات اعتبارًا من 31 أكتوبر 2024، بعد أن كانت 15%، ويُضاف إليها رسم غير المقيمين بنسبة 2%. وفي شقة قيمتها £1 مليون يبلغ ذلك £190,000.
وهناك إعفاءات من نسبة 17%، مثلًا لأعمال تأجير العقارات ولمطوّري العقارات. وحين يُطالب بإعفاء، تظل الشركة تدفع النسب المرتفعة بزيادة 5%، ونسبة 2% حيثما تنطبق. والشركة التي تملك مسكنًا تزيد قيمته على £500,000 تدفع أيضًا الضريبة السنوية على المساكن المملوكة عبر كيانات (Annual Tax on Enveloped Dwellings)، وقدرها £4,600 سنويًا لمسكن قيمته بين £500,000 و£1 مليون في 2026 إلى 2027، ما لم يُطالب بإعفاء في إقرار. ثم إن هيكل الشركة لا يُخرج مسكنًا في لندن من نطاق ضريبة الميراث البريطانية: فمنذ 6 أبريل 2017 صارت الحصص في الشركات التي تملك عقارات سكنية بريطانية ضمن نطاقها. ويجب أيضًا أن تكون أي شركة أجنبية مدرجة في سجل الكيانات الأجنبية (Register of Overseas Entities) قبل أن يمكن تسجيلها مالكًا.
إعفاء المشتري لأول مرة وتوقيت الشراء على الخارطة والميزانية
إعفاء المشتري لأول مرة: لا تعتمد عليه
منذ 1 أبريل 2025 يدفع المشترون لأول مرة 0% حتى £300,000 و5% على الشريحة من £300,001 إلى £500,000، ولا إعفاء على الإطلاق إذا تجاوز السعر £500,000. ويُشترط في المشتري لأول مرة ألا يكون قد اكتسب قط حصة رئيسية في مسكن في أي مكان من العالم. أما هل يستطيع غير المقيم المطالبة بهذا الإعفاء، مع إضافة نسبة 2%، فمسألة غير محسومة، لذا اسأل محاميك قبل الاعتماد عليه. ومع سقف £500,000، فإن معظم الشقق الجديدة في لندن تتجاوز الحد على أي حال. ولا ننصح ببناء ميزانية على هذا الإعفاء.
الشراء على الخارطة: تُطبق النسب السارية عند الإتمام
في المسكن الجديد، يكون تاريخ النفاذ لأغراض ضريبة الدمغة عادة هو تاريخ الإتمام. فتُطبق النسب السارية في ذلك اليوم، لا تلك التي كانت سارية حين حجزت أو تبادلت العقود. وحين ارتفعت النسب المرتفعة من 3% إلى 5% في أكتوبر 2024، لم تشمل الحماية الانتقالية إلا العقود التي جرى تبادلها قبل 31 أكتوبر 2024. فإذا تبادلت العقود اليوم على شقة يُتوقع تسليمها في 2028، فستدفع النسب السارية في 2028 أيًا كانت.
ميزانية 28 أكتوبر 2026
الأرقام الواردة في هذا المقال هي السارية في أكتوبر 2026، قبل ميزانية الخريف في 28 أكتوبر 2026. وحتى 19 أكتوبر 2026 لم تكن هناك توقعات بتغييرات فورية في ضريبة الدمغة، وإن لم تقل الحكومة ذلك بنفسها. وأي إجراء يُعلن يوم الميزانية سيحتاج إلى تشريع وموعد بدء قبل أن يُطبق. أعد التحقق من النسب بعد الميزانية ومرة أخرى قبل الإتمام.
قبل أن تضع ميزانيتك: ما الذي ينبغي التحقق منه
- هل ستملك أي عقار سكني آخر تبلغ قيمته £40,000 أو أكثر، في أي مكان من العالم، بعد إتمام الشراء؟ إن كان الأمر كذلك، فافترض أن نسبة 5% تنطبق.
- هل قضيت 183 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة خلال الأشهر الاثني عشر السابقة للإتمام، وهل زوجك أو شريكك المدني مقيم في المملكة المتحدة؟
- هل يمكنك قضاء 183 يومًا في المملكة المتحدة ضمن فترة الاسترداد، وهل حصلت على استشارة ضريبية بشأن أثر ذلك على وضعك الضريبي الأشمل؟
- هل تشتري باسمك الشخصي أم عبر شركة، وهل قارن مستشار بين الخيارين، بما في ذلك ATED وضريبة الميراث؟
- في الشقة المشتراة على الخارطة، هل وضعت في ميزانيتك احتمال تغير النسب قبل الإتمام؟
- هل أكد محاميك الرقم كتابيًا، وسجّل موعد السنتين في جدوله إذا كنت قد تطالب باسترداد نسبة 2%؟
ضريبة الدمغة ليست سوى واحدة من تكاليف الشراء. ويضعها دليلنا خطوة بخطوة حول شراء مسكن جديد في لندن من الخارج إلى جانب الدفعات المقدمة والرسوم القانونية، ويغطي دليلنا حول تكاليف التشغيل ما يلي ذلك بعد أن تملك الشقة. والمساكن المتاحة حاليًا في لندن معروضة في صفحة العقارات.
