Stamp Duty для покупців з-за кордону у 2026 році: ставки, надбавка 5% і збір 2% для нерезидентів
Покупець, який живе за межами Великої Британії і вже має житло деінде у світі, зазвичай сплачує за лондонську квартиру гербовий збір Stamp Duty Land Tax за трьома шарами ставок: стандартні ставки, надбавка 5% за володіння більш ніж одним житлом і збір 2% за статус нерезидента. Разом частина ціни до £125,000 оподатковується за ставкою 7%, а частина понад £1.5 млн за ставкою 19%. Для квартири за £1 млн це £113,750, тоді як резидент Великої Британії, який купує перше і єдине житло, заплатив би £43,750.
Податок сплачує покупець через солісітора під час завершення угоди (completion). Він діє лише в Англії та Північній Ірландії; у Шотландії та Уельсі є власні податки. Дві деталі важать більше, ніж основні ставки. Ці 2% можна повернути, якщо ви проведете достатньо часу у Великій Британії в період навколо купівлі, а для квартири off-plan застосовуються ставки, чинні на момент завершення угоди, а не бронювання.
Усе викладене нижче наведено станом на жовтень 2026 року, до Осіннього бюджету 28 жовтня 2026 року. Якщо бюджет змінить Stamp Duty, ці цифри зміняться разом із ним, і ми про це тут повідомимо.
Ставки, що діють з 1 квітня 2025 року
Stamp Duty є податком за частинами. Кожна ставка застосовується лише до тієї частини ціни, яка потрапляє в її діапазон, приблизно як податок на дохід. Наведені нижче стандартні ставки діють з 1 квітня 2025 року, коли закінчилася дія тимчасово підвищених порогів, що діяли з 2022 по 2025 рік.
| Частина ціни | Стандартна ставка | Є інше житло (+5%) | Нерезидент, іншого житла немає (+2%) | Нерезидент, є інше житло (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| До £125,000 | 0% | 5% | 2% | 7% |
| Від £125,001 до £250,000 | 2% | 7% | 4% | 9% |
| Від £250,001 до £925,000 | 5% | 10% | 7% | 12% |
| Від £925,001 до £1.5 млн | 10% | 15% | 12% | 17% |
| Понад £1.5 млн | 12% | 17% | 14% | 19% |
У крайній правій колонці опиняється більшість покупців з-за кордону. Чому, пояснюють два наступні розділи.
Підвищені ставки 5%: чому їх сплачує більшість покупців з-за кордону
Підвищені ставки для додаткового житла додають 5 процентних пунктів до кожного діапазону, якщо після купівлі ви володітимете більш ніж одним житловим об'єктом. Перевірка охоплює весь світ. HMRC враховує основне майнове право (major interest) на житло будь-де у світі вартістю £40,000 і більше, тож квартира в Дубаї чи родинний будинок деінде за кордоном можуть стати підставою для надбавки. Для купівель, дата угоди (effective date) яких припадає на 31 жовтня 2024 року або пізніше, надбавка зросла з 3% до 5%.
Головний спосіб її уникнути один. Якщо лондонська квартира замінює ваше основне житло, а попереднє продано протягом 36 місяців, підвищені ставки не застосовуються. Покупцеві, який залишить за собою житло за кордоном і використовуватиме Лондон як другу базу чи інвестицію, цей виняток не допоможе. На практиці більшість покупців з-за кордону сплачують ці 5%.
Збір 2% для нерезидентів і тест 183 днів
З 1 квітня 2021 року покупці, які не є резидентами Великої Британії, сплачують за купівлю в Англії та Північній Ірландії ще 2% понад усі інші ставки на житло, включно з підвищеними ставками 5%.
Тест резидентства для цього збору окремий і не збігається із законодавчим тестом резидентства (statutory residence test), який застосовують для податку на дохід. Фізична особа вважається нерезидентом Великої Британії для Stamp Duty, якщо протягом 12 місяців перед купівлею перебувала у Великій Британії менше 183 днів. Для спільних купівель діють два правила, що тягнуть у протилежні боки:
- якщо хоча б один із кількох спільних покупців є нерезидентом, нерезидентами вважаються всі;
- але якщо один із подружжя або цивільних партнерів є резидентом Великої Британії, резидентами вважаються обидва, за винятком випадків, коли вони живуть окремо або купують як довірчі власники (trustees).
Тож подружжя чи цивільні партнери, один з яких уже є резидентом Великої Британії, можуть уникнути 2% під час спільної купівлі, а двоє друзів чи родичів, які купують разом і один з яких живе за кордоном, не можуть.
Як повернути 2%
Збір для нерезидентів є єдиною частиною рахунку, яку можна повернути. Фізична особа, яка проведе у Великій Британії щонайменше 183 дні протягом будь-якого безперервного 365-денного періоду в межах від 364 днів до і 365 днів після дати угоди, зазвичай дати завершення угоди, може повернути 2%, подавши виправлену декларацію Stamp Duty. Заяву треба подати протягом двох років від дати угоди, і ця можливість недоступна, якщо хоча б один із покупців є компанією.
Це важливо для покупців, які планують переїхати до Лондона, наприклад на роботу чи навчання, приблизно в час завершення угоди. На підвищені ставки 5% це не впливає, бо вони залежать від того, чим ви володієте, а не від того, де живете. Таке тривале перебування у Великій Британії також може зробити вас британським резидентом для цілей податку на дохід і податку на приріст капіталу, тож отримайте податкову консультацію, перш ніж планувати перебування заради повернення. Ширшу картину описано в нашому путівнику про податки для власників з-за кордону.
Скільки це разом: три приклади розрахунку
У таблиці ставки застосовано до трьох цін купівлі. Це ілюстрації арифметики, а не ціни конкретних квартир і не розрахунок для вас. Фактичну суму обчислює ваш солісітор.
| Ціна | Резидент Великої Британії, єдине житло | Нерезидент, іншого житла немає | Резидент Великої Британії, є інше житло | Нерезидент, є інше житло |
|---|---|---|---|---|
| £600,000 | £20,000 | £32,000 | £50,000 | £62,000 |
| £1,000,000 | £43,750 | £63,750 | £93,750 | £113,750 |
| £2,000,000 | £153,750 | £193,750 | £253,750 | £293,750 |
Візьмімо випадок £600,000 у крайній правій колонці. Перші £125,000 оподатковуються за ставкою 7% (£8,750), наступні £125,000 за ставкою 9% (£11,250), а решта £350,000 за ставкою 12% (£42,000), разом £62,000, тобто трохи більше ніж 10% ціни. За квартиру за £2 млн той самий покупець сплачує майже 15% ціни. Перша колонка передбачає покупця, який не заявляє пільгу для тих, хто купує житло вперше; про неї йдеться нижче.
Онлайн-калькулятор Stamp Duty робить ті самі обчислення і корисний для перехресної перевірки, але сплачуєте ви ту суму, що зазначена у виписці вашого солісітора на завершення угоди.
Купівля через компанію
Деякі покупці розглядають володіння квартирою через компанію. Для однієї житлової квартири це рідко допомагає зі Stamp Duty. Коли компанія чи інша юридична особа (non-natural person) купує житло дорожче за £500,000, для угод з 31 жовтня 2024 року до всієї ціни застосовується єдина ставка 17% замість колишніх 15%, а зверху додається збір 2% для нерезидентів. Для квартири за £1 млн це £190,000.
Від ставки 17% існують пільги, наприклад для бізнесу зі здачі нерухомості в оренду і для девелоперів. Якщо пільгу заявлено, компанія все одно сплачує підвищені ставки 5%, а також 2%, якщо вони застосовуються. Компанія, що володіє житлом вартістю понад £500,000, також сплачує щорічний податок на житло у власності компаній (Annual Tax on Enveloped Dwellings), £4,600 на рік за житло вартістю від £500,000 до £1 млн за період з 2026 по 2027 рік, якщо в декларації не заявлено пільгу. І структура з компанією не виводить лондонське житло з-під британського податку на спадщину: з 6 квітня 2017 року частки в компаніях, що володіють британською житловою нерухомістю, підпадають під його дію. Крім того, будь-яка іноземна компанія має бути внесена до Реєстру іноземних юридичних осіб (Register of Overseas Entities), перш ніж її можна буде зареєструвати власником.
Пільга для тих, хто купує вперше, строки off-plan і бюджет
Пільга для тих, хто купує вперше: не розраховуйте на неї
З 1 квітня 2025 року ті, хто купує житло вперше, сплачують 0% до £300,000 і 5% на частину від £300,001 до £500,000, а якщо ціна перевищує £500,000, пільги немає взагалі. Покупець, який купує вперше, ніколи не повинен був набувати основного майнового права на житло будь-де у світі. Чи може нерезидент скористатися цією пільгою з доданими зверху 2%, однозначно не визначено, тож запитайте свого солісітора, перш ніж на неї покладатися. З огляду на межу £500,000 більшість квартир у лондонських новобудовах і так дорожчі. Ми не будували б бюджет з розрахунку на цю пільгу.
Off-plan: застосовуються ставки на момент завершення угоди
Для новобудови датою угоди для Stamp Duty зазвичай є завершення угоди. Застосовуються ставки, чинні того дня, а не ті, що діяли, коли ви бронювали квартиру чи обмінювалися договорами. Коли в жовтні 2024 року підвищені ставки зросли з 3% до 5%, перехідний захист поширювався лише на договори, обмін якими відбувся до 31 жовтня 2024 року. Якщо сьогодні ви обмінюєтеся договорами щодо квартири, яку мають здати у 2028 році, ви сплатите ставки, що діятимуть у 2028 році.
Бюджет 28 жовтня 2026 року
Цифри в цій статті є чинними станом на жовтень 2026 року, до Осіннього бюджету 28 жовтня 2026 року. Станом на 19 жовтня 2026 року негайних змін Stamp Duty не очікували, хоча сам уряд цього не заявляв. Будь-що, оголошене в день бюджету, все одно потребуватиме закону і дати початку дії. Перевірте ставки ще раз після бюджету і знову перед завершенням угоди.
Перед плануванням бюджету: що перевірити
- Чи володітимете ви будь-яким іншим житловим об'єктом вартістю £40,000 і більше будь-де у світі після завершення угоди? Якщо так, виходьте з того, що 5% застосовуються.
- Чи провели ви у Великій Британії 183 дні або більше за 12 місяців до завершення угоди і чи є ваш чоловік, дружина або цивільний партнер резидентом Великої Британії?
- Чи зможете ви провести у Великій Британії 183 дні в межах періоду для повернення і чи отримали ви податкову консультацію щодо того, як це вплине на вашу загальну податкову ситуацію?
- Чи купуєте ви на власне ім'я чи через компанію, і чи порівняв радник обидва варіанти з урахуванням ATED і податку на спадщину?
- Для квартири off-plan: чи заклали ви в бюджет можливість того, що ставки зміняться до завершення угоди?
- Чи підтвердив ваш солісітор суму письмово і чи позначив у календарі дворічний строк, якщо ви можете повернути 2%?
Stamp Duty є лише однією з витрат на купівлю. Наш покроковий путівник про купівлю новобудови в Лондоні з-за кордону розглядає його поряд із депозитами і юридичними витратами, а путівник про поточні витрати описує, що чекає, коли квартира вже ваша. Актуальні лондонські об'єкти зібрані на нашій сторінці нерухомості.
