Stamp Duty pentru cumpărătorii din străinătate în 2026: benzile, suprataxa de 5% și taxa de 2% pentru nerezidenți
Un cumpărător care locuiește în afara Regatului Unit și deține deja o locuință altundeva în lume va plăti de obicei Stamp Duty Land Tax pentru un apartament în Londra pe trei niveluri de cote: benzile standard, o suprataxă de 5% pentru deținerea mai multor locuințe și o taxă de 2% pentru statutul de nerezident. Cumulat, tranșa de preț de până la £125,000 este impozitată cu 7%, iar tranșa de peste £1.5 milioane cu 19%. La un apartament de £1 milion, suma ajunge la £113,750, față de £43,750 pentru un rezident britanic care își cumpără prima și singura locuință.
Taxa este plătită de cumpărător, prin avocat (solicitor), la finalizarea achiziției. Se aplică doar în Anglia și în Irlanda de Nord; Scoția și Țara Galilor au propriile taxe. Două detalii contează mai mult decât cotele principale. Taxa de 2% poate fi recuperată dacă petreceți suficient timp în Regatul Unit în perioada achiziției, iar pentru un apartament off-plan se aplică cotele în vigoare la finalizare, nu la rezervare.
Tot ce urmează este valabil în octombrie 2026, înainte de Autumn Budget din 28 octombrie 2026. Dacă bugetul modifică Stamp Duty, cifrele se schimbă și ele, iar noi vom semnala acest lucru aici.
Benzile în vigoare din 1 aprilie 2025
Stamp Duty este un impozit pe tranșe. Fiecare cotă se aplică doar părții din preț care se încadrează în banda ei, la fel ca la impozitul pe venit. Benzile standard de mai jos sunt în vigoare din 1 aprilie 2025, când s-au încheiat pragurile temporare mai ridicate din perioada 2022-2025.
| Tranșa de preț | Cota standard | Deține altă locuință (+5%) | Nerezident, fără altă locuință (+2%) | Nerezident care deține altă locuință (+7%) |
|---|---|---|---|---|
| Până la £125,000 | 0% | 5% | 2% | 7% |
| Între £125,001 și £250,000 | 2% | 7% | 4% | 9% |
| Între £250,001 și £925,000 | 5% | 10% | 7% | 12% |
| Între £925,001 și £1.5 milioane | 10% | 15% | 12% | 17% |
| Peste £1.5 milioane | 12% | 17% | 14% | 19% |
Majoritatea cumpărătorilor din străinătate ajung în ultima coloană din dreapta. Următoarele două secțiuni explică de ce.
Cotele majorate cu 5%: de ce le plătesc majoritatea cumpărătorilor din străinătate
Cotele majorate pentru locuințe suplimentare adaugă 5 puncte procentuale la fiecare bandă dacă, după achiziție, veți deține mai multe proprietăți rezidențiale. Testul se aplică la nivel mondial. HMRC ia în calcul un drept important (major interest) asupra unei locuințe de oriunde din lume care valorează £40,000 sau mai mult, așa că un apartament în Dubai sau o casă a familiei în altă țară poate declanșa suprataxa. Aceasta a crescut de la 3% la 5% pentru achizițiile cu data efectivă la 31 octombrie 2024 sau după.
Există o singură ieșire principală. Dacă apartamentul din Londra vă înlocuiește reședința principală, iar vechea locuință este vândută în 36 de luni, cotele majorate nu se aplică. Pentru un cumpărător care își păstrează o locuință în străinătate și folosește Londra ca a doua bază sau ca investiție, această scutire nu ajută. În practică, majoritatea cumpărătorilor din străinătate plătesc cei 5%.
Taxa de 2% pentru nerezidenți și testul celor 183 de zile
Din 1 aprilie 2021, cumpărătorii care nu sunt rezidenți în Regatul Unit plătesc încă 2% peste toate celelalte cote rezidențiale, inclusiv peste cotele majorate cu 5%, la achizițiile din Anglia și Irlanda de Nord.
Testul de rezidență pentru această taxă este unul separat, diferit de testul legal de rezidență (statutory residence test) folosit pentru impozitul pe venit. O persoană fizică este nerezidentă în scopul Stamp Duty dacă nu a fost prezentă în Regatul Unit cel puțin 183 de zile în cele 12 luni dinaintea achiziției. Achizițiile în comun urmează două reguli care trag în direcții opuse:
- dacă oricare dintre mai mulți cumpărători în comun este nerezident, toți sunt tratați ca nerezidenți;
- dar dacă unul dintre soți sau parteneri civili este rezident în Regatul Unit, ambii sunt tratați ca rezidenți, cu excepția cazului în care sunt separați sau cumpără în calitate de administratori ai unui trust (trustees).
Un cuplu căsătorit sau doi parteneri civili dintre care unul este deja rezident în Regatul Unit pot evita astfel cei 2% la o achiziție comună, în timp ce doi prieteni sau rude care cumpără împreună, dintre care unul locuiește în străinătate, nu pot.
Recuperarea celor 2%
Taxa pentru nerezidenți este singura parte din sumă pe care o puteți recupera. O persoană fizică care petrece cel puțin 183 de zile în Regatul Unit în orice perioadă continuă de 365 de zile cuprinsă între 364 de zile înainte și 365 de zile după data efectivă, de obicei finalizarea, poate recupera cei 2% prin modificarea declarației Stamp Duty. Cererea trebuie făcută în doi ani de la data efectivă și nu este posibilă dacă vreunul dintre cumpărători este o companie.
Acest lucru contează pentru cumpărătorii care plănuiesc să se mute la Londra, de exemplu pentru muncă sau studii, în perioada finalizării. Nu afectează cotele majorate cu 5%, care depind de ce dețineți, nu de unde locuiți. Dacă petreceți atât de mult timp în Regatul Unit, puteți deveni și rezident în scopul impozitului pe venit și al impozitului pe câștigurile de capital, așa că cereți sfatul unui consultant fiscal înainte de a plănui o ședere în funcție de rambursare. Imaginea de ansamblu este în ghidul nostru despre impozitele pentru proprietarii din străinătate.
La cât se ridică: trei exemple de calcul
Tabelul aplică benzile la trei prețuri de achiziție. Sunt ilustrări ale calculului, nu prețuri ale unui anumit apartament și nici o ofertă. Cifra reală o calculează avocatul dumneavoastră.
| Prețul | Rezident, singura locuință | Nerezident, fără altă locuință | Rezident care deține altă locuință | Nerezident care deține altă locuință |
|---|---|---|---|---|
| £600,000 | £20,000 | £32,000 | £50,000 | £62,000 |
| £1,000,000 | £43,750 | £63,750 | £93,750 | £113,750 |
| £2,000,000 | £153,750 | £193,750 | £253,750 | £293,750 |
Luați cazul de £600,000 din coloana din dreapta. Primele £125,000 sunt impozitate cu 7% (£8,750), următoarele £125,000 cu 9% (£11,250), iar restul de £350,000 cu 12% (£42,000), în total £62,000, adică puțin peste 10% din preț. La apartamentul de £2 milioane, același cumpărător plătește aproape 15% din preț. Prima coloană presupune un cumpărător care nu cere scutirea pentru cei care cumpără prima locuință, despre care vorbim mai jos.
Un calculator online pentru Stamp Duty face aceleași calcule și este util ca verificare, dar suma pe care o plătiți este cea din situația de finalizare (completion statement) întocmită de avocat.
Cumpărarea printr-o companie
Unii cumpărători iau în calcul deținerea apartamentului printr-o companie. Pentru un singur apartament rezidențial, varianta ajută rareori la Stamp Duty. Când o companie sau altă persoană care nu este persoană fizică cumpără o locuință cu mai mult de £500,000, pentru tranzacțiile din 31 octombrie 2024 se aplică o cotă unică de 17% la întregul preț, față de 15% anterior, iar peste ea se adaugă taxa de 2% pentru nerezidenți. La un apartament de £1 milion, asta înseamnă £190,000.
Există scutiri de la cota de 17%, de exemplu pentru firmele de închiriere de proprietăți și pentru dezvoltatorii imobiliari. Atunci când se cere o scutire, compania plătește totuși cotele majorate cu 5% și, unde se aplică, cei 2%. O companie care deține o locuință în valoare de peste £500,000 plătește și Annual Tax on Enveloped Dwellings, £4,600 pe an pentru o locuință de £500,000 până la £1 milion în 2026-2027, cu excepția cazului în care cere o scutire printr-o declarație. Iar o structură de tip companie nu scoate o locuință din Londra de sub incidența impozitului britanic pe moștenire: din 6 aprilie 2017, participațiile în companii care dețin proprietăți rezidențiale în Regatul Unit intră în sfera lui. Orice companie străină trebuie să fie înscrisă și în Register of Overseas Entities înainte de a putea fi înregistrată ca proprietar.
Scutirea pentru prima locuință, calendarul off-plan și bugetul
Scutirea pentru prima locuință: nu contați pe ea
Din 1 aprilie 2025, cei care își cumpără prima locuință plătesc 0% până la £300,000 și 5% pentru tranșa dintre £300,001 și £500,000, fără nicio scutire dacă prețul depășește £500,000. Pentru a beneficia, cumpărătorul nu trebuie să fi dobândit vreodată un drept important asupra unei locuințe, nicăieri în lume. Nu este clar dacă un nerezident o poate cere, cu cei 2% adăugați peste, așa că întrebați-vă avocatul înainte de a vă baza pe ea. Cu plafonul de £500,000, majoritatea apartamentelor noi din Londra depășesc oricum limita. Nu ne-am face bugetul în funcție de această scutire.
Off-plan: se aplică cotele de la finalizare
Pentru o locuință nouă, data efectivă pentru Stamp Duty este de obicei finalizarea. Se aplică cotele în vigoare în acea zi, nu cele de la data rezervării sau a semnării contractului. Când cotele majorate au crescut de la 3% la 5% în octombrie 2024, protecția tranzitorie a acoperit doar contractele semnate înainte de 31 octombrie 2024. Dacă semnați astăzi pentru un apartament care se finalizează în 2028, veți plăti cotele valabile în 2028.
Bugetul din 28 octombrie 2026
Cifrele din acest articol sunt cele în vigoare în octombrie 2026, înainte de Autumn Budget din 28 octombrie 2026. La 19 octombrie 2026 nu se așteptau schimbări imediate la Stamp Duty, deși guvernul nu declarase el însuși acest lucru. Orice măsură anunțată în ziua bugetului ar avea nevoie de legiferare și de o dată de început înainte de a se aplica. Verificați din nou cotele după buget și încă o dată înainte de finalizare.
Înainte să vă faceți bugetul: ce să verificați
- Veți deține, după finalizarea achiziției, vreo altă proprietate rezidențială în valoare de £40,000 sau mai mult, oriunde în lume? Dacă da, porniți de la ideea că se aplică cei 5%.
- Ați petrecut 183 de zile sau mai mult în Regatul Unit în cele 12 luni dinaintea finalizării și este soțul, soția sau partenerul civil rezident în Regatul Unit?
- Ați putea petrece 183 de zile în Regatul Unit în intervalul de rambursare și v-ați consultat cu un specialist fiscal despre efectul asupra situației dumneavoastră fiscale generale?
- Cumpărați pe numele dumneavoastră sau printr-o companie și a comparat un consultant cele două variante, inclusiv ATED și impozitul pe moștenire?
- La un apartament off-plan, ați inclus în buget posibilitatea ca cotele să se schimbe înainte de finalizare?
- V-a confirmat avocatul suma în scris și a notat termenul de doi ani, dacă s-ar putea să cereți rambursarea celor 2%?
Stamp Duty este doar unul dintre costurile achiziției. Ghidul nostru pas cu pas despre cumpărarea din străinătate a unei locuințe noi în Londra îl pune alături de avansuri și onorariile juridice, iar ghidul nostru despre costurile curente prezintă ce urmează după ce deveniți proprietar. Locuințele actuale din Londra se găsesc pe pagina noastră de proprietăți.
