लंदन प्रॉपर्टी के विदेशी मालिकों पर टैक्स: किराये की आय, कैपिटल गेन्स और इनहेरिटेंस टैक्स

विदेश से लंदन का फ्लैट रखने पर तीन यूके टैक्स साथ आते हैं, चाहे आपकी नागरिकता कुछ भी हो और आप कहीं भी रहते हों। किराए पर यूके इनकम टैक्स लगता है, जो नॉन-रेज़िडेंट लैंडलॉर्ड स्कीम के ज़रिए वसूला जाता है: इसमें लेटिंग एजेंट आम तौर पर आपको भुगतान करने से पहले 20% बेसिक रेट टैक्स काट लेता है। बिक्री पर हुए लाभ पर 18% या 24% का यूके कैपिटल गेन्स टैक्स लगता है, और कम्प्लीशन के 60 दिनों के भीतर आपको HMRC को बिक्री की जानकारी देनी होती है, भले ही कोई टैक्स न बनता हो। और फ्लैट £325,000 के nil-rate band से ऊपर 40% के यूके इनहेरिटेंस टैक्स के दायरे में आता है, क्योंकि यूके की संपत्तियाँ हमेशा इसकी पहुँच में रहती हैं।

दो बदलाव पहले ही कानून में तय हो चुके हैं। 6 अप्रैल 2027 से इंग्लैंड में प्रॉपर्टी आय पर उसकी अपनी दरें लगेंगी: 22%, 42% और 47%, जो आज की दरों से दो अंक ज़्यादा हैं, और नॉन-रेज़िडेंट लैंडलॉर्ड स्कीम के तहत कटौती 22% हो जाएगी। और 6 अप्रैल 2025 से इनहेरिटेंस टैक्स domicile के बजाय लंबी अवधि के निवास पर आधारित है।

यहाँ सभी आँकड़े अक्टूबर 2026 के हैं, 28 अक्टूबर 2026 के ऑटम बजट से पहले के। जो उपाय घोषित हो चुके हैं लेकिन अभी कानून नहीं बने, जैसे हाई वैल्यू काउंसिल टैक्स सरचार्ज, उन्हें प्रस्ताव के रूप में चिह्नित किया गया है। यह नियमों का नक्शा है, टैक्स सलाह नहीं: आपकी अपनी स्थिति आपके निवास, आपके देश की यूके के साथ टैक्स संधि और फ्लैट रखने के तरीके पर निर्भर करती है।

किराए पर टैक्स: नॉन-रेज़िडेंट लैंडलॉर्ड स्कीम

यूके टैक्स के लिए आप non-resident landlord हैं अगर आपका सामान्य निवास स्थान यूके से बाहर है, जिसका आम तौर पर मतलब है कि आप साल में छह महीने से ज़्यादा विदेश में रहते हैं। यह स्कीम टैक्स वसूलने की ज़िम्मेदारी उन लोगों पर डालती है जो आपको भुगतान करते हैं। लेटिंग एजेंट को स्वीकार्य खर्च घटाने के बाद किराए से बेसिक रेट इनकम टैक्स, अभी 20%, काटना होता है और हर तिमाही HMRC को जमा करना होता है। अगर कोई एजेंट नहीं है, तो हफ़्ते में £100 से ज़्यादा किराया देने वाले किरायेदार को यह कटौती करनी होती है।

आप HMRC से, व्यक्तियों के लिए फ़ॉर्म NRL1 पर, बिना कटौती किराया पाने के लिए आवेदन कर सकते हैं। यह छूट नहीं है। अगर HMRC मंज़ूरी देता है, तो आप हर साल यूके का Self Assessment रिटर्न भरते हैं और उसी के ज़रिए बनने वाला टैक्स चुकाते हैं। कई मालिकों के लिए बिना कटौती भुगतान का मतलब बस इतना है कि टैक्स का समय बदल जाता है और कागज़ी काम उनके अपने हाथ में आ जाता है।

किसी गैर-निवासी व्यक्ति को यूके का personal allowance, यानी आय का टैक्स मुक्त हिस्सा, मिलेगा या नहीं, यह नागरिकता और संधि की स्थिति पर निर्भर करता है। शुद्ध किराए का बजट बनाने से पहले अपने सलाहकार से अपनी स्थिति की पुष्टि करवा लें।

किराए पर इनकम टैक्स की दरें, अभी और अप्रैल 2027 से

प्रॉपर्टी आय पर अभी सामान्य इनकम टैक्स दरें लगती हैं: 20% बेसिक, 40% हायर और 45% एडिशनल। 6 अप्रैल 2027 से, यानी 2027 से 2028 के टैक्स वर्ष की शुरुआत से, इंग्लैंड, वेल्स और नॉर्दर्न आयरलैंड में व्यक्ति प्रॉपर्टी आय पर अलग दरें देंगे: 22%, 42% और 47%। मॉर्गेज ब्याज जैसी आवासीय वित्त लागत पर राहत 22% पर मिलेगी। ये दरें Finance Act 2026 की धारा 7 में तय हैं, जो मार्च 2026 में कानून बना।

यह बदलाव non-resident landlords पर भी लागू होता है, और स्कीम के तहत कटौती की दर नई प्रॉपर्टी बेसिक रेट, यानी 22%, हो जाएगी। 6 अप्रैल 2027 तक मौजूदा दरें लागू रहेंगी।

किराए पर देने के अपने नियम हैं, डिपॉज़िट की सुरक्षा से लेकर बरो की लाइसेंसिंग तक, जिन्हें हम 2026 में लंदन का फ्लैट किराए पर देना में समझाते हैं।

बिक्री: गैर-निवासियों के लिए कैपिटल गेन्स टैक्स

यूके से बाहर के निवासी यूके की आवासीय प्रॉपर्टी बेचने पर यूके कैपिटल गेन्स टैक्स देते हैं, और 6 अप्रैल 2019 से यूके की सभी ज़मीन और प्रॉपर्टी पर, जिसमें प्रॉपर्टी वाली कंपनियों के ज़रिए कुछ अप्रत्यक्ष बिक्री भी शामिल है। 2026 से 2027 के टैक्स वर्ष में व्यक्तियों के लिए दरें हैं: बेसिक रेट बैंड के भीतर आने वाले लाभ पर 18% और उससे ऊपर 24%, साथ में £3,000 की सालाना छूट राशि। ट्रस्टी 24% देते हैं।

रिपोर्टिंग का नियम कई विदेशी विक्रेताओं को पकड़ लेता है। गैर-निवासी को कम्प्लीशन के 60 दिनों के भीतर HMRC को बिक्री की रिपोर्ट करनी होती है और जो भी टैक्स बने, चुकाना होता है। यह तब भी लागू है जब कोई टैक्स न बनता हो या बिक्री में घाटा हुआ हो। रिटर्न HMRC के अलग "Capital Gains Tax on UK property" खाते से जाता है। अगर आप बेचते हैं, तो पक्का करें कि आपके सॉलिसिटर या अकाउंटेंट की डायरी में कम्प्लीशन वाले दिन से 60 दिन की तारीख दर्ज हो।

पुरानी खरीद के लिए खास नियम हैं: 5 अप्रैल 2015 से पहले खरीदी गई आवासीय प्रॉपर्टी के लिए गैर-निवासी आम तौर पर उस तारीख के बाज़ार मूल्य को आधार लागत मान सकते हैं। आज खरीदे गए नए फ्लैट के लिए शुरुआती बिंदु वह कीमत है जो आप चुकाते हैं।

इनहेरिटेंस टैक्स: लंदन का फ्लैट हमेशा दायरे में

इनहेरिटेंस टैक्स संपत्ति के उस हिस्से पर 40% लगता है जो £325,000 के nil-rate band से ऊपर है। Nil-rate band और £175,000 का residence nil-rate band 5 अप्रैल 2031 तक स्थिर (फ़्रीज़) हैं, क्योंकि ऑटम बजट 2025 ने यह फ़्रीज़ एक साल बढ़ा दिया। Residence band सिर्फ़ तब लागू होता है जब घर सीधे वंशजों को छोड़ा जाए।

6 अप्रैल 2025 से इस टैक्स का दायरा domicile के बजाय यूके में लंबी अवधि के निवास पर निर्भर करता है। आप long-term UK resident हैं अगर पिछले 20 टैक्स वर्षों में से कम से कम 10 में आप यूके के निवासी रहे हैं। जो व्यक्ति long-term resident नहीं है, उस पर सिर्फ़ यूके की संपत्तियों पर टैक्स बनता है। लंदन का फ्लैट यूके की संपत्ति है, इसलिए मृत्यु पर, और कुछ जीवनकाल के उपहारों पर, यह यूके इनहेरिटेंस टैक्स के दायरे में आता है, चाहे इसका मालिक कोई भी हो और कहीं भी रहता हो।

जिनका यूके से पुराना नाता रहा है, उनके लिए दो बारीकियाँ मायने रखती हैं। एक संक्रमणकालीन नियम के तहत, जो व्यक्ति 30 अक्टूबर 2024 को यूके में domiciled नहीं था और 2025 से 2026 या उसके बाद यूके का निवासी नहीं है, वह long-term resident तभी है जब वह पिछले 20 में से 15 सालों में और पिछले तीन सालों में से कम से कम एक में यूके का निवासी रहा हो। और जो long-term residents यूके छोड़ते हैं, वे तीन से दस साल की एक "tail" अवधि तक दुनिया भर की संपत्ति पर इस टैक्स के दायरे में रहते हैं।

कंपनी या ट्रस्ट के ज़रिए रखना

कंपनी या ट्रस्ट लंदन के घर को इनहेरिटेंस टैक्स से बाहर नहीं निकालते। 6 अप्रैल 2017 से close companies, साझेदारियों और लोन में ऐसे हित जो यूके की आवासीय प्रॉपर्टी से जुड़े हैं, अब excluded property नहीं रहे। हाँ, कंपनी ढाँचे के अपने खर्च ज़रूर होते हैं।

Annual Tax on Enveloped Dwellings £500,000 से ज़्यादा कीमत वाली उस यूके आवासीय प्रॉपर्टी पर लगता है जो पूरी तरह या आंशिक रूप से किसी कंपनी, किसी कंपनी सदस्य वाली साझेदारी, या किसी collective investment scheme के स्वामित्व में हो। 1 अप्रैल से शुरू होने वाले साल का रिटर्न और भुगतान 30 अप्रैल तक देना होता है। राहतें, जैसे property rental business relief, रिटर्न या relief declaration में दावा करके लेनी होती हैं; वे अपने आप नहीं मिलतीं। अप्रैल 2027 पुनर्मूल्यांकन की तारीख है।

प्रॉपर्टी की कीमत	ATED 1 अप्रैल 2026 से 31 मार्च 2027	ATED 2025 से 2026
£500,001 से £1 मिलियन	£4,600	£4,450
£1 मिलियन से £2 मिलियन	£9,450	£9,150
£2 मिलियन से £5 मिलियन	£32,200	£31,050
£5 मिलियन से £10 मिलियन	£75,450	£72,700
£10 मिलियन से £20 मिलियन	£151,450	£145,950
£20 मिलियन से ज़्यादा	£303,450	£292,350

इसमें £500,000 से ज़्यादा का घर खरीदने वाली कंपनियों के लिए स्टाम्प ड्यूटी की 17% दर जोड़ें, गैर-निवासियों के लिए 2% और, तो एक फ्लैट खरीदने वाले व्यक्ति के लिए कंपनी आम तौर पर ज़्यादा महँगी पड़ती है और इनहेरिटेंस टैक्स भी नहीं बचाती। हमारी स्टाम्प ड्यूटी गाइड में आँकड़े हैं।

टैक्स एक नज़र में

टैक्स	कब लागू होता है	अक्टूबर 2026 तक दर	किस बात पर ध्यान दें
किराए पर इनकम टैक्स	हर टैक्स वर्ष जिसमें फ्लैट किराए पर है	20% / 40% / 45%; 6 अप्रैल 2027 से 22% / 42% / 47% (कानून बन चुका)	एजेंट या किरायेदार द्वारा NRL कटौती; बिना कटौती भुगतान के लिए NRL1
कैपिटल गेन्स टैक्स	बिक्री पर	व्यक्तियों के लिए 18% / 24%; £3,000 की सालाना छूट राशि	कम्प्लीशन के 60 दिनों के भीतर रिपोर्ट और भुगतान, टैक्स न बनने पर भी
इनहेरिटेंस टैक्स	मृत्यु पर और कुछ जीवनकाल के उपहारों पर	£325,000 से ऊपर 40%	यूके की संपत्तियाँ हमेशा दायरे में; कंपनियाँ और ट्रस्ट यूके के घरों को नहीं बचाते
ATED	हर साल जब कोई कंपनी £500,000 से ज़्यादा का घर रखती है	£4,600 से £303,450 सालाना	30 अप्रैल तक रिटर्न; राहतों का दावा करना ज़रूरी
स्टाम्प ड्यूटी लैंड टैक्स	खरीद पर	ज़्यादातर विदेशी खरीदारों के लिए मानक बैंड के साथ 5% और 2%	कम्प्लीशन के समय की दरें लागू होती हैं

यूके में बिताया समय, बजट और आगे के बदलाव

टैक्स के लिए निवास, इमिग्रेशन स्थिति से अलग चीज़ है। यूके में समय बिताने से statutory residence test के तहत आप टैक्स के लिए यूके के निवासी बन सकते हैं, और इससे ऊपर के कई जवाब बदल जाते हैं: इसका असर 2% स्टाम्प ड्यूटी सरचार्ज के रिफंड पर, आपकी कैपिटल गेन्स टैक्स की स्थिति पर और लंबी अवधि में आपके इनहेरिटेंस टैक्स के दायरे पर पड़ता है। फ्लैट का मालिक होने से वैसे भी यूके में रहने का कोई अधिकार नहीं मिलता। अगर आप लंदन में लंबा समय बिताने की सोच रहे हैं, तो ऐसा करने से पहले सलाह लें।

कई उपाय घोषित हो चुके हैं लेकिन अभी कानून नहीं हैं:

• हाई वैल्यू काउंसिल टैक्स सरचार्ज, जिसकी घोषणा 26 नवंबर 2025 के ऑटम बजट में हुई, अप्रैल 2028 से इंग्लैंड में £2 मिलियन या उससे ज़्यादा कीमत वाले घर के मालिक पर एक सालाना शुल्क होगा, £2,500 से £7,500 सालाना के बैंड में। परामर्श 14 जुलाई 2026 को बंद हुआ और इसमें गैर-निवासी मालिकों पर अतिरिक्त प्रीमियम की संभावना पर भी विचार हुआ, बिना किसी ब्योरे के। सरकार ने अभी जवाब नहीं दिया है, और सरचार्ज लागू होने से पहले इसके लिए कानून बनना ज़रूरी है।
• 28 अक्टूबर 2026 का ऑटम बजट और बदलाव ला सकता है। पहले से स्टाम्प ड्यूटी या काउंसिल टैक्स में कोई तुरंत बदलाव अपेक्षित नहीं था, लेकिन बजट के दिन तक कुछ भी तय नहीं है।

2027 की प्रॉपर्टी आय की दरें अलग हैं: वे Finance Act 2026 में पहले से हैं, लेकिन 6 अप्रैल 2027 तक लागू नहीं होतीं।

अपने टैक्स सलाहकार से क्या जाँचें

• क्या आप non-resident landlord हैं, और क्या बिना कटौती किराया पाने के लिए फ़ॉर्म NRL1 पर आवेदन करना चाहिए।
• क्या आपको यूके का personal allowance मिलता है, और आपके देश की यूके के साथ संधि किराये की आय और लाभ के बारे में क्या कहती है।
• अप्रैल 2027 से 22% की प्रॉपर्टी दरें आपके अपेक्षित शुद्ध किराए को कैसे बदलती हैं, खासकर अगर आप उधार लेते हैं।
• बेचने पर 60 दिनों वाला कैपिटल गेन्स रिटर्न कौन भरेगा।
• इनहेरिटेंस टैक्स के लिए आपकी long-term residence स्थिति, और क्या आपकी वसीयत में लंदन का फ्लैट शामिल है।
• ATED और इनहेरिटेंस टैक्स को जोड़ने के बाद अपने नाम पर रखना ठीक है या किसी ढाँचे के ज़रिए।
• 28 अक्टूबर 2026 के बजट ने क्या बदला, अगर कुछ बदला।

काउंसिल टैक्स और सर्विस चार्ज समेत नियमित खर्च हमारी नियमित खर्चों वाली गाइड में हैं। जिन लंदन के घरों पर हम काम करते हैं, वे हमारे प्रॉपर्टी पेज पर हैं।